הגדרת הזכות
יחידים שנוכה משכרם מס הכנסה במהלך השנה בסכום גבוה מהסכום שהיו אמורים לשלם על-פי חוק, זכאים לקבלת החזר מס, בתוספת הפרשי הצמדה וריבית בשיעור של 4% לשנה.
בסיס חוקי: פקודת מס הכנסה (סעיפים 159א - 160א) והוראת ביצוע מס הכנסה מספר 13/2021
מי זכאי
- יחידים (לא בעלי עסק או חברה) שנוכה להם מס הכנסה ביתר במהלך שנת המס.
- עובדים שלא הגישו במהלך שנת המס בקשה להקלה או פטור שהיו זכאים להם (למשל תרומות, נקודות זיכוי שונות, לידת תינוק).
- עובדים המועסקים בכמה מקומות עבודה ולא ביצעו תיאום מס, ולכן נוכה משכרם מס לפי מדרגת המס הגבוהה ביותר.
- עובדים שפוטרו, התפטרו או יצאו לחל"ת ולא עבדו במהלך כל שנת המס ברציפות (המיסוי מחושב מראש כאילו יעבדו באותו שכר כל השנה).
- עובדים המפרישים סכומים באופן עצמאי (שלא דרך המעסיק/תלוש השכר) לביטוח פנסיוני וקופות גמל, המזכים בהקלות במס.
איך מגישים
- איסוף מסמכים: אספו את כל אישורי ההכנסות לשנת המס המבוקשת (טופסי 106 מהמעסיקים והפנסיה, אישורים מביטוח לאומי, וטופס 161 לפורשים). צרפו הוכחות לזכאות להקלות (תרומות, שינוי מצב משפחתי/בריאותי, מגורים בישוב מזכה, ואישורים על תשלומים לקופות גמל/ביטוח חיים) וצילום צ'ק לאימות חשבון הבנק.
- הגשה מקוונת (למי שאינו מחויב בהגשת דו"ח שנתי): היכנסו למערכת הממוחשבת באתר רשות המיסים (יש להירשם כלקוח חדש אם טרם נרשמתם). פתחו 'תיק' במערכת לצורך קליטת הבקשה להחזר. אם אתם זוג נשוי, בחרו בן זוג רשום שייצג אתכם וצרפו הצהרה מתאימה, והעלו את כל הקבצים למערכת.
- הגשה ידנית (אלטרנטיבה להגשה מקוונת): הדפיסו טופס 135 עבור שנת המס הרלוונטית מאתר רשות המיסים ומלאו אותו לפי ההסברים בגוף הטופס. שלחו את הטופס והמסמכים המצורפים באמצעות מערכת 'פניות הציבור' המקוונת, או מסרו פיזית בעמדת השירות של משרדי מס הכנסה עם שני עותקים של הבקשה (וודאו קבלת חותמת אישור הגשה על עותק אחד שאותו תשמרו).
- חלופה דרך המעסיק בלבד: אם טרם הסתיימה שנת המס שבה אירעה הטעות בניכוי, פנו ישירות למעסיק ודרשו שיבצע את ההחזר בתלוש השכר (ניתן לדרוש זאת גם אם ההעסקה כבר הסתיימה, שכן המעסיק רשאי להפיק תלוש גם לאחר סיום העסקה).
מסמכים נדרשים
- טופס 106 מכל מקומות העבודה והפנסיה בשנת המס
- אישורים על תשלומים מהמוסד לביטוח לאומי באותה שנה
- אישורים על תשלומים לקופות גמל ולביטוח חיים
- העתק מטופס 161 למי שפרשו ממקום העבודה
- אישורים המעידים על זכאות להקלות מס (תרומות, מגורים, מצב בריאותי/משפחתי וכו')
- צילום המחאה (צ'ק) או אסמכתא אחרת לאימות פרטי חשבון הבנק לקבלת ההחזר
- הצהרה בדבר בחירת בן זוג רשום (חובה לזוגות נשואים המגישים בקשה מקוונת)
- תצהיר בדבר נשואים החיים בנפרד (רק לזוגות בנפרד המגישים בקשות נפרדות)
מועדים חשובים
- מועד אחרון לבקשת החזר על שנת מס מסוימת: עד 6 שנים לאחר תום שנת המס שעבורה מבוקש ההחזר. בקשות מוגשות רק לאחר תום שנת המס.
- זמן קבלת תשלום ההחזר לשכירים (שאינם חייבים בהגשת דו"ח): בתוך שנה מיום שנערכה השומה (לאחר הגשת הבקשה להחזר), או בתוך שנתיים מתום השנה שבה שולם המס - לפי המועד המאוחר מביניהם.
- זמן קבלת תשלום ההחזר לחייבים בהגשת דו"ח שנתי: בתוך 90 יום מיום קבלת הדו"ח במשרד השומה, או ב-31 ביולי בשנת המס שלאחר שנת המס שלגביה הוגש הדו"ח - לפי המועד המאוחר מביניהם.