חובות מעסיקים בביטוח פנסיוני לעובדים
על מעסיקים חלה חובה חוקית לערוך ביטוח פנסיוני לעובדיהם, בהתאם לצו ההרחבה לביטוח פנסיוני מקיף במשק.
- איסור התערבות בבחירת העובד: מעסיק אינו רשאי להתערב בבחירתו של עובד בחיסכון שאינו כולל כיסוי ביטוחי למקרה של נכות (אובדן כושר עבודה).
- כפל הסדרים: במקרה של עובדים שחלים עליהם גם הסדר פנסיוני מכוח צו הרחבה וגם הסדר מכוח הסכם קיבוצי, הם זכאים להסדר המיטיב מביניהם.
- עובדי משק בית: חובת ההפרשה חלה גם על מעסיקי עובדי משק בית (כגון עוזרת בית). מעסיק שלא הפריש כספים כדין, חשוף לתביעות וחויב בעבר בתשלום פיצוי לעובד בגין הפסד קצבאות פנסיית נכות ושארים.
- עיקול כספים: על פי החוק ופסקי הדין, לא ניתן לעקל כספים שהופקדו בקופת גמל לטובת פנסיה או פיצויי פיטורים.
זכויות עובדים בעת קליטה לעבודה
בעת קליטת עובד חדש, חלות על המעסיק חובות בירור והפרשה ספציפיות:
- חובת בירור סטטוס קודם: חובה על המעסיק לערוך בירור מול עובד חדש בדבר קיומו של הסדר פנסיוני קודם.
- עובדי חברות ניקיון ותחזוקה: זכאים להפקדות לביטוח פנסיוני מהיום הראשון לעבודתם, גם אם לא היו מבוטחים בביטוח פנסיוני כלשהו לפני כן.
- קליטת גמלאים: גמלאי אשר כבר מקבל קצבת פנסיה ומתחיל לעבוד במקום חדש לפני הגיעו לגיל פרישה, זכאי לביטוח פנסיוני ממעסיקו החדש כעבור 6 חודשי עבודה.
- קליטה בגיל פרישת חובה: כאשר עובד נקלט לעבודה בגיל פרישת חובה או לאחריו, חובה על המעסיק לבדוק האם העובד מקבל קצבה אחרת השוללת את זכאותו לביטוח פנסיוני.
פיטורים, סיום העסקה וגיל פרישה
- תמורת הודעה מוקדמת: מעסיק המפטר עובד ובוחר לוותר על העסקתו בפועל בתקופת ההודעה המוקדמת (או בחלקה), חייב לשלם לעובד פיצוי בגובה השכר בלבד, ללא ההפרשות הסוציאליות עבור תקופה זו.
- השלמת פיצויי פיטורים: עובד שהופרשו עבורו כספים לקופת פיצויים ללא החלת סעיף 14 או צו ההרחבה, זכאי בעת סיום העסקה להשלמת פיצויי פיטורים עד לסכום המלא שנקבע בחוק.
- הגנות מיוחדות בגיל פרישה: קיים איסור פיטורים בגיל פרישה של אלמנות צה"ל וכן של הורים שכולים שילדם נפטר עקב שירות צבאי. כמו כן, חלים כללים ייחודיים לגבי גיל פרישת חובה מהעבודה להורה שילדו נפטר.
- אפליה בגיל פרישה: נפסלו משפטית הסדרי פרישה מוקדמת אשר מתבססים על גיל שונה לנשים ולגברים.
- זכויות שארים חריגות: אישה שעזבה את בעלה בשל אלימות, זכאית לפנסיית שאירים לאחר מותו, גם אם בפועל לא התגוררה עמו.
חובות וזכויות לעצמאים ובעלי עסקים קטנים
- חובת ביטוח: קיימת חובת הפקדה לביטוח פנסיוני לעובד עצמאי.
- קרן השתלמות: עצמאים רשאים לפתוח קרן השתלמות לעובד עצמאי וליהנות מהטבות מס.
הטבות מס ופטורים ממס הכנסה
החוק מעניק שורת הטבות מס בגין הפקדות לחיסכון ארוך טווח ומשיכות כספים:
- זיכוי ממס הכנסה בגין הפרשות לביטוח פנסיוני (לשכירים).
- הטבות במס הכנסה בגין הפקדות עצמאיות לביטוח פנסיוני.
- הטבות במס הכנסה לעובד עצמאי שחוסך בקרן השתלמות.
- פטור ממס במשיכת רכיב הפיצויים לשכירים.
- החזר מס על ריבית מפיקדון או מתוכנית חיסכון לאזרחים שנולדו לפני התאריך 2.1.1948.
- הטבת מס מיוחדת החל מגיל 60 על רווחי הון ועל ריבית מפקדונות ומתוכניות חיסכון.
פטורים ייחודיים במשיכת כספים מקופת גמל
במקרים מסוימים ניתן למשוך כספים מקופת גמל בפטור ממס, תחת התנאים הבאים:
- פטור לבעלי הכנסות נמוכות.
- פטור לעמיתים הנושאים בהוצאות רפואיות גבוהות.
- פטור לאנשים עם נכות ולבני משפחה של אנשים עם נכות.
- פטור במשיכת כספים מקופת גמל לא פעילה.
- פטור ממס על רווחים בקופת גמל להשקעה, בתנאי שהכסף משולם כקצבה לאחר גיל 60.
תוכנית "חיסכון לכל ילד"
התוכנית מאפשרת חיסכון ארוך טווח לילדים. במסגרתה ניתן:
- לבצע שינוי מסלול חיסכון או מסלול השקעה.
- למשוך כספים בהגיע הילד לגיל זכאות.
- משיכות חריגות: ניתן למשוך כספים לפני גיל 18 בשל מצבו הרפואי של הילד, או במקרה בו הילד נפטר.
- הטבת מס פרישה: קיים פטור ממס רווחי הון על משיכה מתוכנית "חיסכון לכל ילד" באם המשיכה מתבצעת לאחר גיל פרישה.
גורמי ממשל רשמיים
| גורם ממשלתי | תחומי אחריות | נושאים |
|---|---|---|
| רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון - טל' 3002* | רשות שוק ההון מפקחת על קרנות הפנסיה וביטוחי המנהלים | - הגשת תלונה לקו הצדק הפנסיוני ברשות שוק ההון, ביטוח וחסכון - הגשת תלונה או פנייה ליחידה לפניות הציבור ברשות שוק ההון בענייני ביטוח, גמל ופנסיה |
| מינהל הסדרה ואכיפת חוקי עבודה - מוקד ארצי 1-800-354-354 | הסדרת שוק העבודה ואכיפת חוקי עבודה למיצוי זכויות העובדים, איתור הפרות וצמצום הפגיעה בעובדים שכירים ברמות השכר הנמוכות | ההגנה קריטית במקרים שמעסיקים לא מבצעים את חובתם לחיסכון פנסיוני. |
| מינהלת הגמלאות במשרד האוצר - טל' 02-5016333 | תשלומי הפנסיה התקציבית לגמלאי המדינה | פנסיה תקציבית |
| רשות המסים - טל' 4954* (*מסים) | מתן הטבות במס לעובדים ולעצמאים בשל ההפקדות לביטוח פנסיוני | הטבות במס הכנסה בגין הפקדות עצמאיות לביטוח פנסיוני |
| מוקד 8840* של אגף בכיר אזרחים ותיקים | אתר המשרד לשוויון חברתי | מוקד לאזרחים ותיקים של המשרד לשוויון חברתי מהווה כתובת מרכזית לטיפול בפניות של אזרחים ותיקים, למתן מידע אודות כלל הזכויות, השירותים וההטבות המגיעים לציבור האזרחים הוותיקים ולאזרחים העומדים לקראת פרישה, ולסיוע במיצוי הזכויות |
ארגוני סיוע
- לשכת היועצים הפנסיוניים
- פעמונים
- שבילי אופק - מומחים למען הקהילה
- ארגונים העוסקים בסיוע משפטי לעובדים
- ארגונים מייצגי עובדים (רשאים לפתוח בשביתה למען גימלאי הארגון)
- קרן מתייעלים
- פורום החוסכים לפנסיה בישראל
מקורות משפטיים, חקיקה ונהלים
- חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשנ"ה-2005
- חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (ביטוח), תשמ"א-1981
- צו הרחבה לביטוח פנסיוני מקיף במשק
- צו הרחבה בדבר הגדלת ההפרשות לביטוח פנסיוני במשק
- תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), תשכ"ד-1964
- תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) (העברת כספים בין קופות גמל) תשס"ח-2008
- תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) (דמי ניהול), תשע"ב-2012
- חוזר חשכ"ל מס' חש. 2015-8888 מיום 14.07.2015 - הגדלת הפרשות פנסיוניות לעובדים בשירות המדינה.
- חוזר רשות שוק ההון מס' 2015-3-1 מיום 28.04.2015 - קצבת נכות בקרן פנסיה במקרה של זכאות לקצבה ממקור אחר.
- חוזרי גופים מוסדיים (באתר משרד האוצר).
- עע (ארצי) 18562-06-22
- מדריך מרכז אדווה: "הפנסיה שלך - מדריך קצר ופשוט לנשים" (אפריל 2014).