הגדרת הזכות
יחידים (שאינם בעלי עסק או חברה) ששילמו בשנת מס מסוימת מס הכנסה בסכום גבוה מהסכום שהיו אמורים לשלם על-פי חוק, זכאים להחזר מס.
בסיס חוקי: פקודת מס הכנסה - סעיפים 159א - 160א; הוראת ביצוע מס הכנסה מספר 13/2021
מי זכאי
- יחידים שנוכה משכרם מס הכנסה בסכום גבוה מהסכום שהיו אמורים לשלם.
- עובדים המועסקים בכמה מקומות עבודה ולא ביצעו תיאום מס (ולכן נוכה מס לפי המדרגה הגבוהה ביותר).
- עובדים שלא הגישו במהלך השנה בקשה להקלות להן הם זכאים, כגון: פטור ממס הכנסה, זיכוי בגין תרומות, או נקודות זיכוי על הולדת ילד.
- עובדים המפרישים באופן עצמאי סכומים לביטוח פנסיוני שלא דרך המשכורת.
איך מגישים
- איסוף כל המסמכים הנדרשים: אישורי הכנסות, טופסי 106 ממקומות עבודה ופנסיה, אישורים על זכאות להקלות וצילום צ'ק לאימות החשבון.
- למי שמגיש באופן מקוון (ומי שאינו מחוייב בהגשת דו"ח שנתי): יש להיכנס למערכת הממוחשבת של רשות המיסים, לפתוח תיק לקליטת בקשה, לצרף הצהרה על בן זוג רשום (לנשואים) או תצהיר חיים בנפרד, ולשלוח את הבקשה והקבצים.
- למי שמגיש באופן ידני: יש להדפיס טופס 135 לשנת המס המבוקשת, למלא, לצרף מסמכים, ולשלוח דרך מערכת פניות הציבור או למסור ידנית ב-2 עותקים בעמדת שירות של משרדי מס הכנסה (יש לשמור עותק אחד עם חותמת קבלה).
- במידה ושנת המס טרם הסתיימה: אין צורך להגיש בקשה לרשות המיסים. יש לפנות ישירות למעסיק ולדרוש את ביצוע החזר המס בתלוש השכר (אפשרי גם אם ההעסקה כבר הסתיימה).
מסמכים נדרשים
- אישורים על כל ההכנסות של הפונים ובני/בנות זוגם, כולל טופס 106 ממקומות העבודה והפנסיה
- אישורים על תשלומים מהמוסד לביטוח לאומי
- אישורים על תשלומים לקופות גמל ולביטוח חיים
- העתק מטופס 161 (עבור מי שפרשו ממקום העבודה)
- אישורים רלוונטיים המעידים על זכאות להקלות (תרומות, שינוי מצב משפחתי/בריאותי, מקום מגורים וכו')
- צילום המחאה (צ'ק) או אסמכתא אחרת לאימות פרטי חשבון הבנק
- הצהרה בדבר בחירת בן זוג רשום (לזוגות נשואים המגישים בקשה מקוונת)
- תצהיר בדבר נשואים החיים בנפרד ואישורים מעידים על כך (לבני זוג החיים בנפרד המגישים בקשות נפרדות)
מועדים חשובים
- המועד האחרון להגשת בקשה להחזר מס: עד 6 שנים מתום שנת המס שעבורה מבוקש ההחזר (ניתן לבקש רק לאחר תום שנת המס).
- מועד ביצוע ההחזר לעובדים שכירים: בתוך שנה מיום שנערכה השומה, או בתוך שנתיים מתום השנה שבה שולם המס (לפי המועד המאוחר מביניהם).
- מועד ביצוע ההחזר לאדם שחייב בהגשת דו"ח: בתוך 90 יום מיום קבלת הדו"ח במשרד השומה, או ב-31 ביולי בשנת המס שלאחר שנת המס שלגביה הוגש הדו"ח (לפי המועד המאוחר מביניהם).